Martes, 07 Noviembre 2017 13:21

#badappleby: Nueva filtración revela enorme elusión y evasión fiscal de ricos y transnacionales

#badAppleby – Preguntas y respuestas clave

En los últimos días se ha difundido en diversos medios de comunicación que la firma de abogados offshore Appleby ha sido víctima de un ataque informático (hackeo de sus servidores) y que el Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación (ICIJ, por sus siglas en inglés) ha recibido los datos de la compañía. Esta tarde, el ICIJ y varios medios de comunicación a nivel global han difundido el destapa que sigue evidenciando el verdadero fin de los paraísos fiscales, ocultar riquezas y ayudar a evadir y eludir impuestos.

Estas son algunas preguntas y respuestas que ayudarán a los periodistas a responder dudas que puedan surgir.

¿Quién es Appleby?

Appleby es una firma de abogados offshore. Proporciona una amplia gama de servicios legales en el extranjero para empresas y personas de alto patrimonio. Este tipo de trabajo incluye el mantenimiento de fideicomisos offshore, el establecimiento de compañías offshore y el la asesoría a clientes sobre la estructuración de sus negocios en paraísos fiscales. Tiene oficinas en varios paraísos fiscales y jurisdicciones con un alto índice de secretismo financiero en todo el mundo.

Mantienen una línea de negocio similar al estudio Mossack Fonseca, protagonista de los Papeles de Panamá, pero es una empresa mucho más grande que esta. A diferencia de Mossack Fonseca, Appleby es parte del círculo mágico de bufetes de abogados offshore.

¿Qué es el círculo mágico offshore?

El círculo mágico offshore es una agrupación informal de las principales firmas de abogados offshore en términos de tamaño. El término refleja el círculo mágico, las firmas líderes de los abogados de Londres. Como no es una agrupación oficial, no hay membresía oficial, sin embargo, se considera que las empresas de círculo mágico offshore son Appleby, Bedell Cristin, Carey Olsen, Conyers, Harneys, Maples, Mourant Ozannes, Ogier y Walkers.

¿Cuál es el papel de los abogados en la elusión fiscal offshore?

Los abogados son los operadores del comercio de los mecanismos de la elusión fiscal. Los abogados implementan esquemas de elusión de impuestos, crean empresas y se aseguran de que las cuentas y los documentos de la empresa se presenten con las personas adecuadas y a tiempo. Se aseguran de que las empresas cumplan con los requisitos mínimos para existir en una jurisdicción offshore. Elaboran contratos y documentos de confianza. Actúan como fideicomisarios. Algunas firmas de abogados también desarrollan esquemas complejos de evasión fiscal, solos o en conjunto con firmas contables.


¿Y cuál es el papel de los contadores?

Las firmas contables, y en particular las cuatro más grandes (denominados los Big Four), E&Y, PwC, KPMG y Deloitte, son los cerebros detrás del sistema de elusión fiscal industrial. Diseñan y comercializan esquemas de elusión de impuestos para sus clientes, cobrando enormes honorarios para hacerlo. Un análisis de las cuentas de los Big Four por parte de Tax Justice Network mostró que generaban 2,2 billones de GBP al año en honorarios por proporcionar asesoramiento impositivo.

George Rozvany ex director de Precios de Transferencia en E & Y en Australia y luego gerente de impuestos del grupo en una importante firma multinacional, le dijo al periodista australiano Michael White:

“Los Cuatro Grandes (Big Four), bajo un manto de ilusión parecido a Rasputin, se desviaron de su papel original y crítico de verificar la exactitud de las cuentas financieras de los stakeholders, para ser “contables de fortuna”, simplemente representan la posición contable de las multinacionales y desarrollan agresivas prácticas internacionales de elusión fiscal”.

¿Qué tan grande es el problema de la evasión y la elusión fiscal offshore?

TJN estima que la pérdida global de los gobiernos por el traslado de beneficios de las compañías multinacionales es de más de $ 600 mil millones por año. Como porcentaje de su producto interno bruto y de sus ingresos tributarios, los países en desarrollo son los más afectados.

También estimamos que entre $ 21-32 billones de dólares de riqueza privada se mantienen ocultos offshore (principalmente en guaridas o paraísos fiscales). Suponiendo que las ganancias de esta riqueza no se declaran, y teniendo retorno de capital muy conservador del 3%, estimamos que los gobiernos están perdiendo más de $ 189 mil millones al año a través de la riqueza oculta en centros offshore.

¿Lo que hacen las firmas como Appleby es ilegal?

Solo un juez puede decir definitivamente si una actividad es ilegal o legal, y resulta difícil discernir sin conocer a detalle qué estaba haciendo Appleby. Sin embargo, si Appleby maniobraba los beneficios de la evasión fiscal, o el dinero de otros delitos, como la violación de sanciones, entonces, como mínimo, se debería iniciar una investigación para determinar si están involucrados en el lavado de dinero.

Los paraísos o guaridas fiscales, las jurisdicciones secretas y las firmas de abogados que los habitan no existirían si no fuese para ayudar a las personas y empresas a hacer cosas que serían ilegales en sus países de origen.

Lo que Appleby está haciendo offshore puede haber sido legal offshore, pero esa es una línea muy delgada.

¿Cuál es la diferencia entre evasión y elusión fiscal?

Una vez se dijo que la diferencia entre evasión y elusión es el grosor de una pared de prisión. En otras palabras, la evasión fiscal es ilegal, mientras que la elusión fiscal es legal.

Creemos que esto es demasiado simplista.

Tanto la evasión como la elusión tienen la misma génesis: un contribuyente está tratando de no pagar un impuesto que el gobierno ha fijado a una actividad económica. Ambos niegan ingresos a los servicios públicos que deben pagarse. Ambos están equivocados y ambos deben ser confrontados por el gobierno.

La evasión de impuestos es cuando alguien deliberadamente y con conocimiento no paga sus impuestos, tal vez haciendo una declaración de impuestos fraudulenta. Las compañías offshore, los fideicomisos y las cuentas bancarias a menudo son clave para la evasión, ya que ayudan a los clientes a ocultar su dinero a las autoridades tributarias y otras autoridades encargadas de hacer cumplir la ley.

La elusión fiscal ocurre cuando un contribuyente buscará la forma para no pagar un impuesto tomando acciones diseñadas para doblegar la intención de los legisladores, esto lo conocemos como planificación tributaria agresiva. La elusión fiscal ocurre a menudo con la creación de una ficción contable para convencer a una autoridad tributaria de que acepte menos en el pago de impuestos dando a algo la apariencia que no le corresponde.

Los legisladores a menudo crean un beneficio tributario para fomentar alguna forma de actividad económica.

Diferentes reglas impositivas en diferentes países pueden ser incompatibles y significar que una transacción se tratará de manera diferente a efectos fiscales en cada uno de esos países. Las guaridas fiscales a propósito ofrecen exenciones y beneficios fiscales sin requerir sustancia económica. En un esquema de elusión fiscal, las transacciones se crean principalmente para atraer un beneficio fiscal sin la actividad económica real subyacente.

Las administraciones tributarias auditan rutinariamente y pueden desafiar los esquemas de elusión mediante resoluciones de disputa que tienen con el contribuyente, y con frecuencia lo hacen. Aunque solo una muy pequeña fracción de estas disputas de ajustes llega a tribunales, si tienen éxito, el resultado suele ser el reajuste de una factura tributaria en lugar de una sanción penal.

El uso de esquemas de elusión fiscal es extremadamente frecuente. En 2013, el Comité de Cuentas Públicas del Reino Unido, un organismo de control del gobierno, escuchó el testimonio de un alto funcionario de una de las Big Four que declaraba que podían vender esquemas impositivos a los clientes, incluso si pensaban que solo había un 25 por ciento de posibilidades de sobrevivir a un proceso judicial.

¿Cómo funciona la elusión offshore?

La forma en que las empresas y las personas adineradas evitan los impuestos usando estructuras extraterritoriales es bastante simple. Una compañía se establecerá en una guarida fiscal. Se crearán transacciones económicas que tienen el efecto de mover dinero de una jurisdicción fiscal más alta a la empresa de la guarida fiscal.

Por ejemplo, una empresa multinacional podría establecer una entidad de guarida fiscal que cobre una tarifa de gestión a otras partes de la empresa. O cobrar a otras partes de la compañía por el uso de la marca de la compañía. Estas tarifas trasladan dinero de una parte de la empresa multinacional al paraíso/guarida fiscal.

Sin embargo, a menudo, nada está sucediendo en la empresa de paraíso fiscal. Es solo un pedazo de papel acomodado en una oficina de abogados, con una cuenta bancaria, recaudando el dinero.

De nuevo, esta es la ficción de la evasión fiscal. Dos compañías que comercian entre sí, sin ningún intercambio económico real de bienes o servicios con el único objetivo de crear un beneficio fiscal.

¿No está la OCDE solucionando el problema?

La OCDE lanzó el proceso BEPS en 2013 para formular nuevas reglas para reforzar el sistema fiscal internacional. El proceso BEPS solo se ocupa de la elusión fiscal de las empresas multinacionales. No fue diseñado para tratar con individuos.

El programa BEPS ha llevado a cierto progreso en la lucha contra la elusión fiscal, y como resultado del proceso, algunas de las prácticas abusivas serán reducidas.

Sin embargo, todo el proceso fue socavado por el cabildeo corporativo y ahora existe una aceptación general de que el proceso BEPS ha fallado al no haber tomado las medidas adecuadas para reducir la elusión fiscal corporativa.

¿Qué se debe hacer para solucionar el problema?

La Red de Justicia Fiscal cree en el ABC de la transparencia fiscal como el primer conjunto de grandes reformas.

A significa “intercambio automático de información”. Cuando un cliente abre una cuenta en un banco offshore, el banco debe informar automáticamente a la autoridad fiscal local donde esa persona esta residiendo. Este proceso está empezando para muchos países desarrollados este año, pero está lejos de

ser integral, con grandes agujeros en el sistema, excluyendo a muchos países en desarrollo. La Red de Justicia Fiscal aboga por un sistema global e integral de intercambio.

B significa registros públicos de beneficiarios reales. Las empresas deberían tener que registrarse en una base de datos pública que realmente los agrupe. No solo el propietario legal, que podría ser, por ejemplo, otra compañía offshore, pero si el ser humano real, de sangre caliente que se beneficia de una compañía.

C significa reportes país por país. Las empresas multinacionales deberían tener que informar sus datos económicos clave, por ejemplo, la cantidad de empleados que tienen, el número de ventas que hacen y las ganancias que declaran en cada país donde tienen presencia. Esto podría hacerla inmediatamente transparente si la empresa estaba transfiriendo beneficios a paraísos fiscales.

Para que todas estas cosas funcionen, sin embargo, también necesitamos una aplicación efectiva. En muchos de los países desarrollados en todo el mundo la austeridad ha diezmado la capacidad de las autoridades fiscales. Muchas autoridades fiscales han visto pérdidas de empleos a gran escala, lo que ha llevado a que se tomen medidas coercitivas que son menos efectivas. En los países en desarrollo, las autoridades fiscales a menudo tienen pocos recursos. Si queremos acabar con el flagelo de la evasión y elusión fiscal, los gobiernos deben comprometerse entre otras cosas a financiar adecuadamente a sus autoridades fiscales.

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Fuente: Red de Justicia Fiscal de América Latina y el Caribe

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